香港 SFC 与 AFRC 签署新备忘录：将财务报告监管扩展至持牌虚拟资产服务商

核心摘要

• 香港证监会（SFC）与会计及财务汇报局（AFRC）于 2026 年 9 月 28 日签署新备忘录（MoU），将财务报告、审计与合规监督的合作扩展至持牌虚拟资产服务商。
• 覆盖范围包括 SFC 持牌虚拟资产服务商、持牌法团、SFC 认可基金及注册开放式基金型公司（OFC），以及相关审计与鉴证工作。
• 新备忘录建立信息共享、案件转介、相互协助及协调检查与调查的框架，取代 2021 年 SFC 与原财务汇报局签署的版本。
• SFC 主席黄天佑、行政总裁梁凤仪与 AFRC 主席孙德基、行政总裁黎秀英均发表联合表态，强调更全面监督与市场诚信。
• 此举与香港持续扩展的数字资产监管框架（加密顾问服务、虚拟资产保证金融资与永续合约等）方向一致，强化对持牌机构的财务汇报质量与审计监督。

📑 文章目录

1. 事件概述 — 签署主体与取代 2021 备忘录
2. 备忘录覆盖范围 — 纳入实体与审计协作机制
3. 监管背景与意图 — 官员表态与数字资产框架扩展
4. 对持牌机构的合规影响 — 财务汇报与跨机构信息共享

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一、事件概述

签署时间与主体

据香港证监会 2026 年 9 月 28 日新闻稿，SFC 与 AFRC 当日签署新备忘录，将双方在财务报告与相关审计工作的监管合作，扩展至 SFC 持牌虚拟资产服务商。该安排属行政合作性质，由 SFC 行政总裁梁凤仪与 AFRC 行政总裁黎秀英签署，SFC 主席黄天佑与 AFRC 主席孙德基在场见证。

取代 2021 年备忘录

新备忘录取代 2021 年 SFC 与原财务汇报局（Financial Reporting Council，2022 年更名为 AFRC）签署的版本，将合作范围由上市公司扩展至更广泛的持牌生态。

二、备忘录覆盖范围

纳入的实体

新备忘录覆盖 SFC 持牌虚拟资产服务商、持牌法团、SFC 认可基金及注册开放式基金型公司（OFC）的财务与合规汇报，以及相关审计与鉴证工作。

审计与协作机制

除扩展实体范围外，备忘录建立了信息共享、案件转介、相互协助及协调检查与调查的综合框架，供双方在共同监管利益事项上协作。

三、监管背景与意图

官员表态

SFC 主席黄天佑表示，备忘录强化了对可靠财务汇报与高质量审计的共同承诺，更紧密的协作将带来「更全面监督」，巩固香港作为可信国际金融中心的地位。AFRC 主席孙德基称其为双方长期伙伴关系的里程碑；SFC 行政总裁梁凤仪强调协作将随市场动态演进；AFRC 行政总裁黎秀英指出，更紧密的合作有助于更早识别新兴风险。

与香港数字资产框架扩展

该安排正值香港持续扩展数字资产监管框架之际：年初监管已就加密顾问服务新规则勾勒方向，SFC 亦推出虚拟资产保证金融资与永续合约的相关框架。

四、对持牌机构的合规影响

财务汇报与审计义务

对 SFC 持牌虚拟资产服务商与持牌法团而言，备忘录意味着其财务与合规汇报、以及审计师的相关工作，将处于 SFC 与 AFRC 更紧密的联合监督之下。持牌机构应提前审视自身财务报告、内部审计与异常披露流程，确保可经得起跨机构协调检查。

跨机构信息共享

信息共享与案件转介机制的常态化，将提升监管对新兴风险的识别速度。机构在合规设计中，应将两套监管期待（证券监管与财务汇报/审计监管）一并纳入治理与内控框架。

常见问题（FAQ）

哪些机构受新备忘录影响？

主要受影响的为 SFC 持牌虚拟资产服务商、持牌法团、SFC 认可基金及注册开放式基金型公司（OFC），以及为其执行相关审计与鉴证工作的审计师。

备忘录是否新增发牌要求？

备忘录本身不新增牌照类别或发牌门槛，其作用在于扩展 SFC 与 AFRC 在财务报告与审计监督上的协作框架，强化对既有持牌机构的联合监管。

来源列表

• 香港证监会：SFC and AFRC extend regulatory cooperation to financial reporting of licensed firms and funds under new MoU，2026-09-28
• Cointelegraph：Hong Kong regulators expand financial reporting oversight to licensed crypto firms，2026-09-28