美国众议院筹款委员会推出7项加密税收讨论草案：Gas费最低豁免、自愿披露特赦与外国税收抵免条款深度解析

核心摘要

美国众议院筹款委员会（House Ways and Means Committee）共和党领导层于 2026 年 6 月 5 日分发 7 项加密税收讨论草案，系国会领导层首次正式推进以税收为重点的加密立法。

核心条款包括：Gas 费最低豁免（单笔 $10 以下、每年上限 5,000 笔）、质押/挖矿奖励延迟纳税、外国税收抵免（10% 外国纳税门槛）、以及为期两年的自愿披露特赦。

草案明确未包含稳定币日常支付的资本利得税豁免条款，意味着每次使用稳定币消费仍须计算并报告应税损益。

数字商会（The Digital Chamber）CEO Cody Carbone 对草案表示欢迎，称其为“数月的行业参与”成果，期待周二立法听证会进一步细化。

多项条款源自 Don Beyer/Darren Soto 的《数字资产 PARITY 法案》及 Cynthia Lummis 此前提案的拆分整合，体现两党立法共识的逐步凝聚。

📑 文章目录

立法背景：国会首次正式推进加密税收专门立法 — 筹款委员会的职权范围与两党立法脉络
7 项草案逐条解析 — Gas 费豁免、质押税收、洗售规则、外国抵免、自愿披露等核心条款
关键遗漏：稳定币消费免税条款的缺席 — 与 Lummis 提案的对比及其对支付生态的影响
行业反应与后续展望 — 数字商会表态、听证会时间线与持牌机构的合规准备
FAQ — 两层问答：法案影响范围与持牌机构实操

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2026 年 6 月 5 日，美国众议院筹款委员会（House Ways and Means Committee）共和党领导层向委员会成员分发了一套共 7 项加密税收讨论草案，标志着国会领导层首次在众议院或参议院层面正式推进以加密税收为核心的专门立法（据Decrypt 报道，2026年6月5日）。

筹款委员会是美国历史最悠久的税收立法机构（成立于 1789 年），掌控联邦税收、关税及社保等核心财政议题。该委员会主席由共和党人担任，此次以 “讨论草案”（Discussion Drafts） 形式分发的文件，将在即将举行的立法听证会上进行逐项审议。对于持有美国税务义务的加密持牌机构和数字资产投资者而言，这 7 项草案的内容将直接重塑未来数年的合规成本与税务规划框架。

一、立法背景：从行业呼吁到国会行动

1.1 加密税收规则的”三重痛点”

当前美国加密税收框架存在三个长期被行业诟病的核心问题：

第一，交易颗粒度过度细化。根据现行规则，区块链上的每一笔交易——包括价值不足几分钱的 Gas 费——均须报告为独立应税事件。这导致普通用户每年可能面临数千甚至数万笔需要逐条计算资本利得的交易记录。

第二，质押/挖矿收入的应税时点争议。质押（Staking）和挖矿（Mining）产生的加密货币奖励是否应在收到时即被认定为应税收入，长期存在法律争议。IRS 近年对多个质押平台发起执法行动，但缺乏明确的立法依据。

第三，稳定币支付的双重负担。尽管 2025 年通过的 GENIUS 法案已使稳定币在联邦层面合法化，但税务规则并未同步更新：用户每次使用稳定币购买商品或服务，都须计算从获得稳定币到消费时点的资本利得或损失。

1.2 两项既有立法提案的整合

此次 7 项草案并非凭空产生，而是对既有立法提案的拆分与重新整合。据The Crypto Times 报道，多项条款源自众议员 Don Beyer 和 Darren Soto 此前提出的《数字资产 PARITY 法案》，以及参议员 Cynthia Lummis 支持的法案中的税收改革条款。这一整合方式体现了将此前”大而全”的加密立法拆解为更聚焦、更易推进的专项草案的策略。

二、7 项草案核心条款逐条解析

2.1 《挖矿与质押税务澄清法案》（Tax Clarity for Mining and Staking Act）

该草案的核心内容是免除质押和挖矿奖励在产生时的应税收入认定。目前，以太坊或 Solana 等网络上的质押者必须将获得的奖励报告为收入——即使奖励从未出售或兑换成法定货币。草案明确此类收入免于在产生时被征税，税负将递延至奖励被出售或处置时确认。

这一变化将实质性地降低质押和挖矿节点运营者的即期税务负担，对机构级质押服务提供商而言意义尤为重大——其向客户提供的质押收益将不再面临”产生即纳税”的现金流压力。

2.2 《数字资产所有者减负法案》（Less Tax Paperwork for Digital Asset Owners Act）

该草案为加密网络交易费用（即 Gas 费）设立了 $10 的最低免税门槛（de minimis exemption），纳税人每年最多可对 5,000 笔此类交易享受免税。这是一项高度务实的设计：大多数日常 DeFi 交互和链上转账的 Gas 费远低于 $10，该门槛可覆盖绝大多数零售用户的链上操作而无需产生额外的税务报告义务。

对持牌机构而言，这一豁免将显著简化客户交易记录的税务报告——大量低价值 Gas 费交易将不再需要逐笔纳入 1099 报告体系。

2.3 《数字资产类比规则法案》（Providing Analogous Rules for Digital Assets Act，即 PAR Act）

该草案的核心是将适用于传统证券的洗售规则（Wash Sale Rules）等税务条款正式扩展至数字资产交易。在传统证券市场中，洗售规则禁止投资者在卖出亏损证券后 30 天内回购”实质相同”的证券以人为制造税务亏损。

目前加密资产不适用洗售规则——投资者可以在年末卖出亏损的加密资产以实现税收损失（Tax-Loss Harvesting），然后立即回购相同代币。草案落地后，加密资产的税收损失收割策略将受到与股票交易相同的限制。这对高频交易机构和加密对冲基金的税务策略将产生重大影响。

2.4 外国税收抵免条款草案

该草案修订《国内税收法》，规定如果美国公民在特定数字资产出售中至少有 10% 的收入作为所得税支付给外国司法管辖区，则在该笔数字资产出售中免于被认定为美国居民纳税人。其核心目标是解决双重征税问题——当美国纳税人在海外已就加密收益纳税时，避免同一笔收入在美国再次被全额征税。

草案同时涉及来源规则（Sourcing Rules）的修订，明确数字资产交易的收入来源地认定标准。这对在全球多个司法管辖区运营的持牌加密交易平台而言，将直接影响其跨境交易的预扣税义务与税务报告架构。

2.5 《数字资产自愿披露计划法案》（Digital Assets Voluntary Disclosure Program Act）

该草案为美国加密资产持有者提供为期两年的特赦窗口：允许持有者自行申报过去未缴纳的加密税款，补缴税款或制定补缴计划的人将免于未来的刑事责任。

这一设计的背景是 IRS 近年持续加大对加密逃税的执法力度，包括向多家交易所发出 “John Doe”传票以获取用户交易数据。为期两年的特赦期为尚未合规的投资者和机构提供了一个“干净上岸”的窗口。对持牌机构而言，该计划意味着其客户群体中有历史税务遗留问题的比例可能显著下降，从而降低机构层面的AML/税务合规连带风险。

2.6-2.7 其余两项草案

截至发稿，其余两项草案的具体名称和条款尚未完整公开。但据 The Crypto Times 援引消息人士，其内容可能涉及稳定币交易的税务分类规则以及数字资产借贷/抵押的应税处理。这两项议题均是持牌借贷平台和稳定币发行方长期关注的领域，后续听证会将提供更多细节。

三、关键遗漏：稳定币消费免税为何缺席

3.1 与 Lummis 提案的显著落差

此次草案最引人注目的”留白”，是未包含针对稳定币或比特币日常消费的更广泛 de minimis 免税条款。对比参议员 Cynthia Lummis 去年提出的法案：任何加密交易 $300 以下的免于报告，年上限 $5,000；稳定币支付完全免税——此次草案的覆盖范围明显收窄。

在 GENIUS 法案已从支付监管层面为稳定币扫清障碍的背景下，税务层面的”缺位”意味着：稳定币可以用，但每次用都要交税——用户每次使用稳定币购买咖啡、支付订阅服务时，仍需计算从获得稳定币到消费时点的资本利得。

3.2 对加密支付生态的抑制作用

这一遗漏将对加密支付赛道产生实质性抑制。持有美国用户群体的稳定币支付服务商（如支付处理商、加密借记卡发行方）将面临持续的合规复杂性——要么为用户自动计算每笔消费的资本利得（技术成本极高），要么将合规义务转嫁给用户（严重影响用户体验）。

数字商会 CEO Cody Carbone 虽对草案表示欢迎，但行业普遍预期在周二的立法听证会上，稳定币消费免税条款的缺失将成为讨论焦点之一。

四、行业反应与后续展望

4.1 行业组织初步表态

数字商会（The Digital Chamber）CEO Cody Carbone 通过声明表示：”我们欣慰地看到这套讨论草案的推出。周二的立法听证会是进一步完善这些提案、推动两党加密税收努力向前发展的绝佳机会。”（据 Decrypt 报道）

Carbone 同时强调，这些草案是经过“数月的行业参与”（months of industry engagement）制定的——这意味着草案文本在一定程度上反映了加密行业的实际诉求，尤其是质押税收递延和 Gas 费豁免方向。

4.2 后续立法路径

草案以”讨论草案”形式分发，距离正式法案仍有多个步骤：委员会听证会 → 修订标记（Markup）→ 委员会表决 → 众议院全院表决 → 参议院审议 → 总统签署。当前处于立法流程的最早期阶段，后续文本的修订幅度可能很大。

一个值得关注的并行动态是：同日，六位”支持加密”的参议员（Bill Hagerty、Dan Sullivan、Cynthia Lummis、Bernie Moreno、Jon Husted、Ted Budd）联名致信美联储、FDIC 和 OCC，敦促推进银行加密资本框架改革。税务立法与银行监管框架的同步推进，暗示美国加密监管正进入全面立法的加速期。

4.3 对亚太持牌机构的跨境影响

对于在香港、新加坡持牌且拥有美国客户或美国业务敞口的加密机构而言，这 7 项草案带来三重直接影响：

第一，1099 报告负担的变化：Gas 费豁免落地后，向 IRS 报告的应税交易数量将减少，但报告系统仍需更新以区分免税交易与应税交易。

第二，外国税收抵免条款：10% 外国纳税门槛的设计可能为在港/新已纳税的美国客户提供双向税收减免空间，持牌机构应密切跟踪草案中来源规则的最终表述。

第三，自愿披露特赦：两年特赦窗口期内，预计将有大量历史未合规的美国客户主动补税。机构应提前准备客户历史交易数据的快速提取能力以应对客户补税需求。

常见问题（FAQ）

Gas 费最低豁免是否覆盖所有类型的链上交易？

根据草案文本，$10 最低豁免适用于网络交易费用（即 Gas 费），而非交易本身的价值。例如：一次价值 $5,000 的 ETH 转账，Gas 费 $8 → Gas 费免于报告；但转账涉及的资本利得仍需正常报告。每年 5,000 笔的上限意味着日均约 13.7 笔，对普通用户足够，但对高频交易者可能不够。

自愿披露特赦是否适用于机构客户？

草案目前的表述覆盖“加密资产持有者”（crypto holders），未明确区分个人与机构。如果最终文本不排除机构，则过去未合规的加密基金、自营交易台和托管机构也可能适用特赦条款。这是持牌机构应持续跟踪的关键细节——若机构同样适用，将显著影响行业整体的历史税务风险敞口。

来源：

美国