核心摘要
- 8.1 万封警告信：英国税务海关总署（HMRC）在 2025/26 财政年度向涉嫌少报税款的加密资产持有者发出 81,172 封警告信，较 2023/24 年的 27,714 封增加近 3 倍。
- 欠税源于牛市收益：HMRC 认为未申报税款主要来自 2022 年底至 2025 年加密市场上涨期间的资本利得（比特币从约 £14,000 涨至 £90,000）。
- 资本利得税触发点宽：出售、赠与、兑换或使用加密货币购物均可能触发资本利得税；2026/27 年度个人年免税额为 £3,000，税率 18% 或 24%。
- 罚款最高 100%：未申报且被认定为疏忽或故意漏报的，罚款可达应缴税款的 100%，另加利息。
- 数据共享新权限在即：2027 年 3 月起离岸加密平台须向税务当局共享客户信息；HMRC 预计相关举措到 2030 年可增收约 £3.15 亿。
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事件概述
据 BBC 及 Protos 报道，英国税务海关总署（HMRC）在 2025/26 财政年度向涉嫌拖欠税款的加密资产持有者发出超过 81,000 封警告信。这一数据由会计师事务所 UHY Hacker Young 通过《信息自由法》（FOI）申请获得并披露：HMRC 共发出 81,172 封警告信、邮件及短信，较 2023/24 年度的 27,714 封增加近 3 倍，也较 2024/25 年度的 64,982 封增长约 25%。
HMRC 表示，相关欠税主要源于 2022 年底至 2025 年加密市场上涨期间的收益。在此期间，比特币价格从约 £14,000 升至约 £90,000。HMRC 发言人强调：”我们致力于帮助人们缴纳正确数额的税款，绝大多数人也确实如此。我们会定期发送信函，用于教育、提醒或提示客户审视其税务事项，包括使用加密资产的客户。”
关键要点
- 警告信非正式课税：这批信函属”提醒/提示”性质（nudge letters），收到信不等于已被立案调查，但忽视将显著增加正式调查风险。
- 资本利得税触发范围宽：出售加密资产换法币、兑换不同加密资产（如 BTC 换 ETH）、用加密资产购物、赠与（配偶/民事伴侣除外）均构成”处置”，可能触发资本利得税。
- 税率与免税额：2026/27 年度个人资本利得税年免税额为 £3,000；适用税率 18% 或 24%，取决于纳税人应税收入档位。
- 罚款梯度：疏忽申报错误罚款可达 30%，蓄意且隐瞒的漏报罚款可达 100%，另加利息；涉及离岸资产的情节罚款范围更高。
- CARF 数据共享落地：英国《加密资产报告框架》（CARF）自 2026 年 1 月 1 日生效，受监管加密服务商须收集客户身份与交易数据；首批报告（覆盖 2026 年度）须于 2027 年 1 月 1 日至 5 月 31 日间提交。2027 年 3 月起，数十个海外辖区的加密平台须向英国税务当局共享客户信息。
合规启示与应对
执法从”提示”走向”数据驱动”。UHY Hacker Young 合伙人 Neela Chauhan 指出，许多加密交易者年轻、鲜少与 HMRC 打交道，且普遍认为税务机关对其活动”可视度有限”。这一假设正快速失效——HMRC 将获得对离岸平台的强制数据共享权限，Chauhan 形容届时税务调查”如同在桶里射鱼”（shooting fish in a barrel）。
主动披露窗口。HMRC 设有「加密资产披露服务」（Cryptoasset Disclosure Service），供纳税人主动纠正此前未申报的税务责任。在税务机关发起正式评税前主动披露，通常可获较自查启动后更低的罚款。对涉及英国税务居民的机构客户，宜尽早梳理 2022–2025 年期间的交易记录与处置事件。
对持牌机构的传导。对在英展业或服务英国客户的加密交易所、托管行及 VASP，CARF 下的客户数据采集与报告义务已成刚需。机构须确保 2026 年度起的客户身份（姓名、地址、出生日期、税务居民身份、税号/国民保险号）与交易数据可被准确采集，并满足 2027 年 5 月 31 日前的首报期限。
常见问题
Q1：收到 HMRC 警告信该怎么办？
A：警告信本身非正式课税，但不应忽视。建议立即核对 2022–2025 年间的加密交易记录（含兑换、购物、赠与），判断是否存在未申报的资本利得；如有，可优先通过 HMRC 加密资产披露服务主动补报，以争取较低罚款。
Q2：什么行为会触发英国资本利得税？
A：出售加密资产换法币、兑换不同加密资产、用加密资产支付商品/服务、赠与（配偶/民事伴侣除外）均可能构成应税”处置”。2026/27 年度年免税额 £3,000，超出部分按 18% 或 24% 计税。
Q3：机构在 CARF 下有什么义务？
A：英国受监管加密服务商自 2026 年 1 月 1 日起须采集客户身份与交易数据，并于 2027 年 1–5 月提交覆盖 2026 年度的首份报告。离岸平台自 2027 年 3 月起亦须向英国税务当局共享客户信息。
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