核心摘要
- 美国加密对冲基金 Translunar Crypto LP 创始人 Justin Ryan Schmidt 因逃税罪被得州西区联邦法院判处 37 个月监禁、3 年监管释放，并支付约 340 万美元赔偿金。
- Schmidt 在 2020-2022 年间申报年收入不足 5,000 美元，实际从基金获得 超过 700 万美元收入，并隐瞒数百万美元境外银行账户。
- 2022 年 3 月放弃美国国籍、迁居开曼群岛，在离境税申报中虚假声称净资产仅 25,000 美元（实际超过 200 万美元），并在科罗拉多州房产交易中提交虚假文件逃避税款。
- 美国司法部助理部长 Colin M. McDonald 明确表态：“放弃美国国籍并不能使你免于美国法律制裁”，IRS 刑事调查部门跨境追诉能力不受国界限制。
- 该案为加密基金行业的税务合规敲响警钟：离境税（Expatriation Tax）+ FBAR 境外账户申报 + 基金收入申报构成三道不可逾越的红线。
📑 文章目录
- 案件事实：700 万美元收入 vs 5,000 美元申报 — 七年逃税轨迹与量刑细节
- 放弃国籍=脱责？离境税制度的跨境执行力 — 放弃美国国籍后的税务义务与执法机制
- 加密基金税务合规的三道红线 — 收入申报、FBAR 境外账户、离境税
- 对加密资管行业的合规警示 — 离岸架构的税务穿透与 IRS 执法升级
Aiying 艾盈是一家专注于传统金融及Web3的合规咨询服务机构，本文为团队原创，转载需授权。
2026 年 7 月 28 日，据彭博社报道，美国得克萨斯州西区联邦法院对加密对冲基金 Translunar Crypto LP 创始人 Justin Ryan Schmidt（46 岁）作出判决——因逃税罪判处 37 个月联邦监禁、3 年监管释放，并责令支付约 340 万美元赔偿金（Bloomberg, 2026-07-28）。该案由美国地区法官 Robert Pitman 主持审理，案件编号 US v. Schmidt, 26-cr-94。
这一判决为加密基金行业释放了明确的执法信号：即使在离岸架构和放弃国籍的双重掩护下，美国税务执法机构仍有能力跨境追踪和追究刑事责任。
案件事实：700 万美元 vs 5,000 美元的七年欺骗轨迹
收入隐瞒与虚假申报
根据检方在量刑文件中披露的细节（National Dossier/DOJ, 2026-07-28），Schmidt 于 2017 年创立 Translunar Crypto LP，专注投资区块链初创企业，资金主要来自得州奥斯汀和科罗拉多州阿斯彭地区的投资者。在 2019 年至 2022 年间，Schmidt 从该基金实际获得 超过 700 万美元收入，但在 2020、2021、2022 三个纳税年度的申报中，均声称年收入不足 5,000 美元。
同期，Schmidt 持有数百万美元的境外银行账户，但未向 IRS 提交《外国银行和金融账户报告》（FBAR, FinCEN Form 114），违反了《银行保密法》下的强制申报义务。
放弃国籍 + 房产交易双重欺诈
2022 年 3 月，Schmidt 正式放弃美国国籍并迁居开曼群岛。根据美国税法第 877A 条，放弃国籍的高净值个人须申报离境税（Expatriation Tax），即按放弃国籍当日全部资产的公允市场价值计算资本利得税。Schmidt 在离境税申报中声称其净资产仅为 25,000 美元，而检方确认其当时实际净资产超过 200 万美元（PANews, 2026-07-29）。
2023 年，Schmidt 以约 580 万美元购入科罗拉多州 Snowmass Village 的一处房产，三个月后以约 900 万美元转售。根据《外国投资房地产税法》（FIRPTA），非美国居民出售美国房地产的收益须缴纳所得税。Schmidt 不仅未申报此项收益，还提交虚假文件阻止买方代扣代缴税款（DOJ, 2026-07-28）。
量刑前后的矛盾行为
检方量刑文件进一步揭露了 Schmidt 的量刑前欺骗：他在被捕后向缓刑部门声称自己单身、净资产为负 110 万美元。但调查发现，他实际已婚，配偶为英国公民并居住在开曼群岛，且 Schmidt 自身承认的净资产至少为 580 万美元。IRS 刑事调查部门（IRS-CI）于 2026 年 2 月 23 日将其逮捕，此后一直羁押（Austin American-Statesman, 2026）。
放弃国籍=脱责？离境税制度的跨境执行力
第 877A 条的全球追征机制
Schmidt 案的核心法律教训在于放弃国籍不等于逃脱税务义务。美国是全球仅有的两个基于公民身份征税的国家之一（另一个为厄立特里亚），即使个人放弃国籍，仍需履行三项关键义务：
- 离境税（Exit Tax / Section 877A）：放弃国籍时，全球资产视同出售（mark-to-market），净未实现收益超过 2026 年免税额（约 87 万美元，逐年通胀调整）的部分须缴纳资本利得税。
- Form 8854 初始及年度离境声明：申报净资产、收入、资产与负债等信息，虚假申报构成刑事犯罪。
- 五年合规证明：必须证明放弃国籍前五年内的所有联邦税务义务均已履行。Schmidt 在 Form 8854 中虚假声称合规，直接构成刑事指控的基础。
IRS-CI 的跨境执法能力
美国司法部助理部长 Colin M. McDonald 在判决后的声明中强调：”Schmidt 蓄意向 IRS 隐瞒数百万美元收入和资产，提交虚假陈述，欺骗美国税收体系。尽管他费尽心机逃避司法部的追诉，现在他将开始收获其罪行的真正果实”（DOJ/National Dossier, 2026-07-28）。
IRS 刑事调查部门得州现场办公室特别主管 Christopher J. Altemus Jr. 补充道：”作为 IRS 刑事调查人员，我们不受国界限制。他可能离开了我们的国家，但从未离开我们的视线。”这一表态直接回应了加密基金行业中”放弃国籍即可切断税务联系”的普遍误解。
加密基金税务合规的三道红线
第一道：基金收入全额申报
加密对冲基金的管理费（management fee）和业绩提成（carried interest/incentive allocation）均属于美国税收居民的应税收入。即便基金注册于开曼群岛或 BVI 等离岸司法管辖区，只要管理人持有美国国籍或绿卡，其个人收入须向 IRS 全额申报。Schmidt 在 2019-2022 年间从 Translunar 实际获得的 700 万美元中，至少包括管理费和基金投资收益，全部未申报。
第二道：FBAR 境外账户申报
美国税收居民在任何时候持有境外金融账户总额超过 10,000 美元，必须通过 FinCEN Form 114（FBAR）向财政部申报。违反者面临民事罚款（最高为账户余额的 50%）和/或刑事追诉。Schmidt 未申报其境外银行账户中数百万美元的资产，构成独立于逃税之外的 FBAR 违规。
第三道：放弃国籍前的离境税清算
净资产超过 200 万美元、或过去五年平均年纳税额超过一定门槛（2026 年约为 20 万美元）的放弃国籍者，被认定为”涵盖弃籍者”（Covered Expatriate），须全额缴纳离境税。虚假申报 Form 8854 构成伪证罪和税务欺诈，最高可判 5 年监禁——本案的 37 个月刑期即在此量刑区间内。
对加密资管行业的合规警示
离岸架构≠税务安全港
Schmidt 案的执法路径揭示了一个清晰的模式：IRS-CI 能够通过金融情报网络（FATCA 互惠协议、国际税务信息交换协定、SWIFT 数据）追踪加密基金管理人的境外资产和收入来源。在本案中，尽管 Translunar 注册于开曼群岛、Schmidt 本人迁居开曼并放弃国籍，IRS 仍成功完成了从调查、起诉到定罪的完整链条。
对于持有美国国籍或绿卡的加密基金管理者，三条不可逾越的合规底线已经划定：离境税无豁免、FBAR 无例外、基金收入无捷径。试图通过离岸架构或放弃国籍切断税务联系，不仅不合法，在当前 IRS 数字化执法能力大幅提升的背景下，更不现实。
常见问题（FAQ）
放弃美国国籍后，是否还需缴纳离境税？
是的。根据《美国国内收入法典》第 877A 条，净资产超过 200 万美元或过去五年平均年纳税额超过规定门槛的弃籍者，须按放弃国籍当日全球资产的公允市场价值计算并缴纳离境税。该税款在放弃国籍生效之前即已产生，虚假申报构成刑事犯罪。
加密基金注册在开曼群岛，管理人是否需要对 IRS 申报收入？
只要基金管理人持有美国国籍或绿卡，无论基金注册地在哪里，其个人从基金获得的管理费、业绩提成和投资收益均属于全球应税收入，须向 IRS 申报。同时，管理人持有的境外金融账户总额超过 10,000 美元时，须另行提交 FBAR 申报。
来源：
- Bloomberg — Founder of Crypto Fund Translunar Gets 37 Months in Tax Case（2026-07-28）
- National Dossier / U.S. Department of Justice — Expat Hedge Fund Manager Jailed for Tax Evasion（2026-07-28）
- PANews — 加密基金Translunar创始人逃税案宣判：隐瞒700万美元收入获刑37个月（2026-07-29）
- Bloomberg Law — Crypto Hedge Fund Manager Schmidt Gets 37 Months in Tax Case（2026-07-28）
- Austin American-Statesman — Former Austin resident admits hiding millions in offshore tax case（2026）
- 吴说区块链 — 加密基金 Translunar 创始人因逃税被判 37 个月监禁（2026-07-29）