核心摘要
- 以色列税务局 2025 年 8 月推出的新一轮加密资产自愿披露程序，截至 2026 年 1 月仅收到122 份申请，申报资本总额仅 2.62 亿新谢克尔（约 7,100 万美元），远低于 30 亿新谢克尔的征税潜力评估。
- 税务局局长 Shay Aharonovich 公开承认对参与率感到失望，但指出历史数据显示大部分申请集中在前两次披露程序的最后两个月，不排除到期前出现申报潮。
- 缺乏匿名披露通道和以色列银行体系拒绝接受加密来源资金被认定为参与率低迷的两大核心障碍——纳税人不愿在缺乏匿名保护的情况下主动暴露加密资产，且即便愿意纳税也难以将资金汇入境内银行账户。
- 税务局正在推进多项补救措施：与司法部和央行协商银行准入、在美国开设银行账户作为加密资金纳税通道，并考虑延长披露程序有效期。
- 该程序有效期至2026 年 8 月 31 日，符合条件的申报者可获得刑事豁免，适用于持有价值不超过 52.2 万美元（2024 年 12 月基准）的小额持有者。
📑 文章目录
- 程序概览：加密资产自愿披露的制度设计 — 2025 年程序的核心条款、豁免条件与适用范围
- 惨淡的参与数据：预期与现实的巨大落差 — 122 份申请 vs 30 亿征税潜力的对比分析
- 两大结构性障碍：匿名缺失与银行拒收 — 以色列特有的制度瓶颈如何扼杀自愿披露
- 补救路径：美国银行账户与跨境税务通道 — 税务局的创新应对与实施前景
本文由 Aiying 艾盈合规团队原创，转载需授权。
以色列加密税收征管正面临一场制度设计的现实检验。2025 年 8 月，以色列税务局高调推出新一轮加密资产自愿披露程序，希望借此激活高达 30 亿新谢克尔（约 8.2 亿美元）的加密税收潜力。然而，截至 2026 年 1 月——程序启动半年后——参与率之低令当局始料未及（Globes，2026-01-22）。
程序概览：加密资产自愿披露的制度设计
核心条款与适用范围
2025 年 8 月 25 日，以色列税务局发布新一轮自愿披露程序（Voluntary Disclosure Procedure 2025），旨在为之前未申报加密资产及其他海外资产的纳税人提供补缴税款的合规通道（Gornitzky，2025-08-25）。程序的核心设计要点包括：
- 刑事豁免：正确提交申报并在截止日前全额缴纳税款的纳税人，可免于刑事起诉，这是自愿披露程序的核心激励。
- 小额快速通道：对于持有价值不超过 52.2 万美元（按 2024 年 12 月基准计算）的纳税人，提供无需与税务官员讨论的”绿色通道”。
- 适用人群：以色列居民与外国居民均可参与，前提是其存在以色列税法下的违规行为。
- 有效期限：2026 年 8 月 31 日截止。
- 特别针对加密资产：与以往程序不同，本程序明确将数字资产纳入核心目标范围（Lexology，2025-09-04）。
与以往程序的关键差异
与 2018 年以色列首次加密相关自愿披露程序相比，2025 年程序的最大改变是取消了匿名披露通道。2018 年程序设有匿名轨道，允许纳税人在初始阶段以匿名方式提交信息披露，仅在补缴税款环节才暴露身份——这一设计被认为是当年高参与率的关键因素（34% 的申请集中在匿名通道关闭前的最后一个月提交）。2025 年程序取消匿名通道的决定，来自司法部的最终否决。
惨淡的参与数据：预期与现实的巨大落差
申报数据一览
| 指标 | 数值 |
|---|---|
| 已提交披露申请 | 122 份 |
| 申报资本总额 | 2.62 亿新谢克尔（约 7,100 万美元） |
| 估计应收税款 | 1,900 万新谢克尔（约 520 万美元） |
| 国家审计长评估的征税潜力 | 30 亿新谢克尔（约 8.2 亿美元） |
| 以色列人加密资产持有总量估算 | 约 10 亿美元（以色列央行 2024 上半年报告） |
局长的”失望”与”不放弃”
税务局局长 Shay Aharonovich 在 Globes 采访中坦承对参与情况感到失望，但同时强调：”前两次自愿披露程序的经验表明，大部分申请集中在最后两个月提交。”他以 2018 年程序为例——34% 的申请出现在匿名通道关闭前的最后关头。Aharonovich 的公开表态可归纳为”失望但不放弃”——程序仍有约 8 个月的窗口期，不排除在 2026 年 8 月截止日前出现”申报潮”。
但 Aharonovich 也承认了一个残酷的现实：目前 1,900 万新谢克尔的应收税款“不会对国家预算产生任何影响，无法让我们减免其他税收”。对于将加密货币税源视为财政增量的以色列财政部而言，这一结果无异于一盆冷水。
两大结构性障碍：匿名缺失与银行拒收
匿名性问题
局长 Aharonovich 在采访中直接承认：”第一，缺少匿名通道；第二，加密货币持有者面临实际使用资金的困境。“缺乏匿名保护被认为是抑制参与率的首要因素。对于加密资产持有者而言，自愿披露意味着：向税务机关暴露自身身份、承认此前存在税务违规（未申报）、支付所欠税款和可能的罚款与利息。在没有匿名缓冲的情况下，许多纳税人宁愿选择沉默——毕竟税务机关的审计资源有限。
Aharonovich 透露，税务局曾试图说服司法部放松要求：”我们获得了一些救济，但匿名问题确实未获批，而这直接影响了申请数量。”司法部最终以合规完整性为由，否决了匿名通道的恢复。
银行拒收：加密资产的”最后一公里”困境
第二大障碍同样具有以色列特性：银行体系普遍拒绝接受加密货币来源的资金。即便纳税人愿意披露并纳税，出售加密货币后将法币资金汇入以色列银行账户同样困难重重。这种”有钱交税但转不进来”的悖论，使自愿披露在实操层面失去了意义。
更令人瞩目的是，税务局 2023 年曾尝试绕过银行体系——推出一条允许纳税人直接向以色列央行账户缴纳加密税款的”银行绕道路线”。结果令人震惊：整个程序期间仅 4 个案例使用了该通道。局长对此反思：”没人想到只有 4 个案例使用这个程序。”
补救路径：美国银行账户与跨境税务通道
多管齐下的应对方案
面对制度困境，税务局正在推进以下举措：
- 银行体系协商：联合团队（成员来自司法部、以色列央行、反洗钱管理局和税务局）正与商业银行就接纳加密来源资金进行谈判，目标是说服银行以更开放的态度处理合规加密资金。
- 在美国开设银行账户：这是最具创意的方案——由于美国对加密资金进入银行体系的规定相对宽松，税务局正在推进在美国开设税务专用银行账户。一旦开通，以色列纳税人可将加密资产兑换为美元后汇入该账户完成纳税，从而完全绕过以色列银行体系。
- 考虑延长程序有效期：如果未来数月看到参与率改善，可能适当延长自愿披露程序的截止日期。
- 局长亲自推动：Aharonovich 表示将在未来 2-3 个月内亲自密集参与与银行和监管机构的谈判，将”加密货币和自愿披露”列为 2026 年的优先议程。
全球比较视角
以色列的困境并非孤例——全球多个司法辖区在加密税收征管中都面临”自愿披露激励不足”的难题。美国的 IRS 自愿披露程序同样遭遇参与率偏低的问题，但受益于更成熟的银行合规体系和 IRS 的强制执法能力，整体征管效果仍优于以色列。对有意在以色列展业的加密机构和持牌服务商而言，这一案件释放的信号是明确的：税务合规的基础设施（银行通道与匿名保护）比合规意愿本身更为关键。
常见问题（FAQ）
我持有加密资产但未申报，现在参加以色列自愿披露程序还来得及吗？
来得及。程序的截止日期为2026 年 8 月 31 日，目前仍有约 3 个月的窗口期。如果您持有价值不超过 52.2 万美元（2024 年 12 月基准）的加密资产，可申请小额快速通道，无需与税务官员进行面谈。程序的核心条件是：正确提交申报、在截止日前全额缴纳所欠税款，即可获得刑事豁免。但需注意，程序不提供匿名保护，披露后将进入以色列税务局的正式档案。
以色列银行拒收加密资金的问题有解决希望吗？
短期来看不乐观。银行拒收加密资金的政策由各商业银行独立制定，央行无法强制要求私营银行接纳加密来源资金。税务局的美国银行账户方案是目前最具可行性的替代路径，但由于涉及跨境账户开立、反洗钱合规和双边监管协调，预计落地至少需要 6-12 个月——可能在 2026 年 8 月程序到期前难以实现。对于需要在短期内变现并纳税的加密持有者，建议通过已经建立了与以色列银行合作关系的合规交易所进行法币通道操作。
本文基于以下一手信源撰写：Cointelegraph（2026-06-03）、Globes（2026-01-22）、Gornitzky 法律简报（2025-08-25）、Lexology（2025-09-04）。